ICAEW发布审计宣言：建立现代审计行业的五项核心原则

发布时间：2020-12-3 17:00

ICAEW首席执行官Michael Izza近期提出了针对审计行业现代化的审计宣言（Audit Manifesto）。审计宣言将ICAEW发起的审计未来（AuditFutures）倡议提炼为五项原则，为审计行业的未来提供创新思路，助力审计在经济和社会中更好地发挥作用。这五项原则应作为审计改革的核心，呼吁行业提高对目标、身份、社区、教育和思维的关注；这五项原则有助于推动政策讨论，并引导审计行业走向更美好的未来。同时，审计宣言呼吁审计行业应针对如何实现行业重塑和重建展开思考，通过掌握主动权，增强外界对企业和行业自身的信任，重申其在公共利益中的作用，巩固在社会中的地位。

原则一：表达、沟通和支持社会经济目标

审计的社会经济意义是审计行业社会契约和合法性的基础，并为审计服务的创新和完善提供了方向。最重要的是，理解完成个人任务背后的目的有助于提高工作积极性、责任心以及工作质量。一个充满活力且契合社会需求的审计行业可以激励、吸引并留住那些充满热情、身负才华的人，因为他们也在追寻着有意义、契合社会需求的工作。通过推动在经济生态系统中利益相关者之间的对话，审计行业可以更具体、明确地展现其宗旨，并从容严谨地展现出审计行业的领导能力、主动性，并增进信任、明确责任。

原则二：发展和促进审计职业人士的独特身份认同

独特的职业身份认同与个人看待工作的方式紧密相关。它影响着人们为自己的职业目标努力及传递工作价值的方式。在职业规划的各个阶段中，身份认同的培养是一个持续的过程，并需通过终身学习和实践进行深化。一个现代化的审计职业需要更系统地考虑职业准备过程中的各个要素，理解它们如何支撑职业认同、专业文化和实践。我们应当规划相应资源、设计培养条件，这对培养审计人员的德智以及他们应坚持的信念和理想至关重要。这个系统化的方法将有助于吸引和留住具有行业所需价值观、行为操守和奉献精神的人才。职业身份里蕴含的价值观和世界观很大程度上都由潜在的职业精神造就而成。

原则三：建立一个面向审计专业实践的协作型学习社区

现代审计行业应促进企业间互相学习，提升专业知识，发挥行业社会经济职能。不同规模的审计事务所都能从实践合作中获益。这些领域中存在待解决的新挑战，通过合作，事务所都能够有更好的表现。“协作型实践社区“的价值已得到不同行业和部门从业者的证明。从业者需要用于学习和思考的物理和心理空间。如果组织内部和组织间可以提供此类空间，从业者就能够构建出足以解决复杂问题的机构和机制。安全空间能满足实验和学习的需要，能够使从业者目标一致，致力于为公共利益服务。

原则四：致力于整体性专业构建和教育发展

扎实有效的教育经历可以培养自由意识、好奇心和奉献精神。现代审计行业需要一定程度的系统化准备和持续培训，从而激励、培养并维持其专业队伍。为了培养未来审计从业者的判断能力和工作素质，我们需要全面关注从业者的学习环境、理论和方法。教育和培训体系应扩展视野与范围，不局限于培养所需的职业技能，应更全面地关注对好奇心、怀疑精神和批判性思维的培养。更多有意义的专业教育和培训可以建立在紧密联系的三方面上：卓越（ 追求审计实践中的“优秀”表现）；融入（有能力且愿意积极融入审计目的和功能）；伦理（深刻理解伦理道德 ）。

原则五：善用“设计思维”，在思考和工作中新意迭出

现代审计行业不应仅限于传统的利益相关者。为了获得信任并对商业和社会不断演变的需求做出回应，审计行业必须设法更广泛、更深入地参与其中。运用设计思维能够帮助审计行业拓展思维，深入思考什么是可行的、什么是可取的，并找到前进之道—创新。审计界将得益于运用不同方式，通过不同视角解决问题，也将受益于采用迭代发展，敏捷快速地驱动变化。设计思维已帮助艺术、科学和商业领域的创新者们以不同的方式思考目标、经验和服务。这种以人为本的方法可能为审计行业带来不同的思维和工作方式，并支持行业持续的学习和进步。关注审计人员和其他利益相关者的经历能够推动行业发展，并使其适应所在经济生态系统中错综复杂，不断变化的现状。